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Fórmulas de Excel para las Tablas de Retención de Renta


Sólo de copiar y pegar. Abajo aparecen las fórmulas de Excel para las tablas de retención de renta, recálculo y el artículo 37 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.

Únicamente debes cambiar la referencia “A1” por la celda donde digitarás el dato de entrada. Es decir, la remuneración gravada u renta neta según la tabla.

En la celda donde pegues la fórmula aparecerá el resultado. Personalízala con el formato que gustes.

Muchos colegas llegan a la publicación “Tablas de Retención del Impuesto sobre la Renta en Excel” buscando las fórmulas de Excel en sí, por lo que puedes:

1) DESCARGAR documento de Word con las fórmulas

2) copiarlas directamente de acá abajo

.

Tabla de Retención Mensual

=SI(A1<=487.6,0,SI(Y(A1>=487.61,A1<=642.85),(((A1-487.6)*0.1)+17.48),SI(Y(A1>=642.86,A1<=915.81),(((A1-642.85)*0.1)+32.7),SI(Y(A1>=915.82,A1<=2058.67),(((A1-915.81)*0.2)+60),SI(A1>2058.68,(((A1-2058.67)*0.3)+288.57),0)))))

.

Tabla de Retención Quincenal

=SI(A1<=243.8,0,SI(Y(A1>=243.81,A1<=321.42),(((A1-243.8)*0.1)+8.74),SI(Y(A1>=321.43,A1<=457.90),(((A1-321.42)*0.1)+16.35),SI(Y(A1>=457.91,A1<=1029.33),(((A1-457.9)*0.2)+30),SI(A1>1029.34,(((A1-1029.33)*0.3)+144.28),0)))))

.

Tabla de Retención Semanal

=SI(A1<=121.9,0,SI(Y(A1>=121.91,A1<=160.71),(((A1-121.9)*0.1)+4.37),SI(Y(A1>=160.72,A1<=228.95),(((A1-160.71)*0.1)+8.17),SI(Y(A1>=228.96,A1<=514.66),(((A1-228.95)*0.2)+15),SI(A1>514.67,(((A1-514.66)*0.3)+72.14),0)))))

.

Tabla del Recálculo de Junio

=SI(A1<=2925.6,0,SI(Y(A1>=2925.61,A1<=3857.1),(((A1-2925.6)*0.1)+104.88),SI(Y(A1>=3857.11,A1<=5494.86),(((A1-3857.10)*0.1)+196.2),SI(Y(A1>=5494.87,A1<=12352.02),(((A1-5494.86)*0.2)+360),SI(A1>12352.03,(((A1-12352.02)*0.3)+1731.42),0)))))

.

Tabla del Recálculo de Diciembre

=SI(A1<=5851.2,0,SI(Y(A1>=5851.21,A1<=7714.2),(((A1-5851.2)*0.1)+209.76),SI(Y(A1>=7714.21,A1<=10989.72),(((A1-7714.2)*0.1)+392.4),SI(Y(A1>=10989.73,A1<=24704.04),(((A1-10989.72)*0.2)+720),SI(A1>24704.05,(((A1-24704.04)*0.3)+3462.84),0)))))

.

Tabla del Artículo 37 de la Ley del Impuesto sobre la Renta

=SI(A1<=4064,0,SI(Y(A1>=4064.01,A1<=9142.86),(((A1-4064)*0.1)+212.12),SI(Y(A1>=9142.87,A1<=22857.14),(((A1-9142.86)*0.2)+720),SI(A1>22857.15,(((A1-22857.14)*0.3)+3462.86),0))))

.

Saludos,

Ernesto Guzmán

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32 comentarios

  1. victor dice:

    buenas tardes Ernesto
    tengo una consulta de aplicación de como aplicar el impuesto a pagar o devolver

    si tengo los siguientes datos:
    ingresos 2016 por $75811.80 con una retencion de $17600.06
    con las siguientes deducciones
    ISSS: $246.84
    GASTOS MEDICOS $2000
    COLEGIATURAS $2500

    la ayuda que necesito es saber como aplicar estos casos del calculo.

    saludos cordiales

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  2. Otto Benitez dice:

    Donde puedo encontrar las formulas para copia del ISSS 3%, AFP 6.25%

    Me gusta

  3. Otto Benitez dice:

    donde puedo encontrar las formulas para copiar del ISSS 3% Y AFP 6.25%

    Me gusta

  4. sonia dice:

    Si yo recibo en un determinado mes el pago de 8 salarios caidos la renta se calcula por separado cada mes o se suma y se le aplica al total?
    saludos
    sonia

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    • Hola Sonia, espero este muy bien.

      Hay que aplicarlo al total porque las personas naturales computan su renta usando el método de efectivo conforme al artículo 37 de la Ley del Impuesto sobre la Renta. Además, artículo 155 del Código Tributario establece que se retenga cuando se “pague”. Así mismo, el literal d) del artículo 1 del decreto ejecutivo No 216 se lee que las remuneraciones gravadas en el periodo respectivo.

      En resumen, le tiene que retener al total de renta gravada porque es lo que se está pagando en el periodo.

      Cordialmente,
      Ernesto Guzmán

      Me gusta

  5. Gracias Lic. aprovecho para consultarle si el pago por manutención de hijo se puede colocar en la declaración como algún gasto, que refleje esta salida de los ingresos percibidos en el año.
    saludos

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    • Hola Ricardo, espero que este muy bien. La manutención de hijos no se menciona en la Ley del impuesto sobre la Renta pero no es deducible. Sin mayor análisis jurídico sería equivalente a decir que lo que se gasta en un hogar para mantener a los hijos se deduciría de la Renta lo cual no es el caso a excepción de lo contemplado en dicha ley respecto a los $800 de salud y educación.

      Saludos cordiales,
      Ernesto Guzmán

      Me gusta

  6. estimado Licdo. tengo una consulta a medida uno gana mas le retienen mas renta y cuando toca declarar hay que pagar, he escuchado que para que ese dinero no se vaya de nuestra bolsa lo mejor es abonarlo a la AFP como un aporte, en ese año en curso como se hace esto para calcularlo y en que mes de debe abonar a AFP para que se refleje a la hora de la declaración.
    Gracias y Saludos.

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  7. Wendy dice:

    Buenas Noches Licenciado, una consulta, hay una persona que sus ingresos gravados son de $ 8786.57, porque no se me habilitan las casillas de deducciones de persona natural como lo es gastos medicos? ahhh y lo otro donde colocar el aguinaldo. Muchas gracias lic. Dlb

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    • Hola Wendy, espero este muy bien.

      Supondré que utiliza el DET. Las personas naturales con una renta obtenida menor a $9,100 no tienen derecho a la deducción de gastos médicos o educación porque automáticamente tienen derecho a una deducción fija de $1,600 que no hay que documentar.

      Lo anterior lo explico con bases legales en esta publicación: https://profesionalx.com/2012/01/15/asalariados-y-reforma-fiscal/

      El aguinaldo no tiene nada especial, solo vea si fue gravado, no gravado, o una parte gravada y otra no. Coloque la parte gravada con la retención junto con los sueldos, y lo no gravado al reverso de la declaración.

      Cordialmente,
      Ernesto Guzmán

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  8. David Ernesto Portillko dice:

    Lic Guzman, agradezco el tiempo que ha dedicado a compartirnos toda esta información, ha sido de mucha utilidad para mi y para muchos,,, ya que es algo que se aplica en las labors diarias.

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  9. amilcaravila dice:

    Buenos días. Licdo. Guzmán, solo quiero molestarlo con una consulta, gracias de antemano por su valioso tiempo, se me ha presentado la situación de de una persona cuyos ingresos son por honorarios, el devenga $4,444.44 al mes y se le retiene el 10% sobre su ingreso, es decir $444.44 y la diferencia es el liquido que recibe, dicha persona no posee IVA. Mi pregunta es a esta persona se le aplicara la tabla de retención anual para el calculo de su renta anual.? y que gastos podría en este caso el deducirse.?

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    • Hola Amilcar, gracias por comentar. Tu pregunta es muy importante. Te la responderé lo antes posible con el detalle que amerita.

      Saludos,
      Ernesto

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      • amilcaravila dice:

        Muchas gracias Licdo. quedo en espera de su respuesta, gracias por su tiempo.

        Saludos.

        Me gusta

        • Amilcar como te dije antes tu comentario es muy interesante y vamos a comentarlo:

          Me llama la atención que le pagan por “honorarios”. Porque en la mayoría de casos se tienen empleados permanentes que se les retiene el 10%, cuando por su subordinación o dependencia laboral el “deber ser” seria retenerles con base a tablas de retención. Esta explicación la puedes ver mejor en la primera imagen del siguiente vinculo http://wp.me/p1R3J2-8d

          Sin embargo, como le han retenido por honorarios el 10% voy a asumir que esa es la realidad material. Considerando lo anterior la respuesta es la siguiente:

          RESPUESTA:
          1) Es persona natural por lo que el impuesto sobre la renta se le calcula con base a la tabla del artículo 37 de la Ley de dicho impuesto.
          2) Por ser persona natural renta diversa tiene derecho a $800 de gastos médicos y $800 por educación, ambos documentados (Art. 33 LISR). Adicionalmente, al ser renta diversa puede reclamar los costos y gastos necesarios para la generación y conservación de la fuente (Arts. 28, 29, 29-A y 32).

          Amilcar creo que te puede ser de utilidad leer este post http://wp.me/p1R3J2-1N

          Saludos,
          Ernesto Guzmán

          Me gusta

    • Amilcar como te dije antes tu comentario es muy interesante y vamos a comentarlo:

      Me llama la atención que le pagan por “honorarios”. Porque en la mayoría de casos se tienen empleados permanentes que se les retiene el 10%, cuando por su subordinación o dependencia laboral el “deber ser” seria retenerles con base a tablas de retención. Esta explicación la puedes ver mejor en la primera imagen del siguiente vinculo http://wp.me/p1R3J2-8d

      Sin embargo, como le han retenido por honorarios el 10% voy a asumir que esa es la realidad material. Considerando lo anterior la respuesta es la siguiente:

      RESPUESTA:
      1) Es persona natural por lo que el impuesto sobre la renta se le calcula con base a la tabla del artículo 37 de la Ley de dicho impuesto.
      2) Por ser persona natural renta diversa tiene derecho a $800 de gastos médicos y $800 por educación, ambos documentados (Art. 33 LISR). Adicionalmente, al ser renta diversa puede reclamar los costos y gastos necesarios para la generación y conservación de la fuente (Arts. 28, 29 y 29-A).

      Amilcar creo que te puede ser de utilidad leer este post http://wp.me/p1R3J2-1N

      Saludos,
      Ernesto Guzmán

      Me gusta

  10. Alexander dice:

    SI(A1=487.61,A1=642.86,A1=915.82,A12058.68,(((A1-2058.67)*0.3)+288.57),0))))) Me genera error me dice error en la formula y me aparece una segurencia Su prueba logica ;valor si verdadero;valor si falso me genera error en esta linea de codigo 487.6

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  11. Fabiola Failase dice:

    Lic. Una consulta y para el pago de la renta por servicios profesionales prestados, cuanto serìa el monto a descontar…??? Podrìa usar una de las tablas de excel creadas o es otro el rubro a descontar, muchas gracias por su respuesta, feliz noche…!!!

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    • ¡Hola Fabiola! Tienes que revisar si hay dependencia laboral o no en el servicio prestado. Si hay dependencia aplicas tablas de retención, si no hay subordinación (dependencia) retenes el 10%.

      Saludos,
      Ernesto Guzmán

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  12. Mónica dice:

    Muchas gracias por está información, es de mucha utilidad para nosotros. Bendiciones.

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  13. Flor Bonilla de Herrera dice:

    Gracias por su excelente informacin y mas que todo por compartir su conocimiento con nosotras las y los usuarios. Que Dios lo Bendiga.

    Saludos.

    Date: Tue, 25 Jun 2013 05:35:26 +0000 To: flor_genesisherrera@hotmail.com

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  14. […] Por último, si lo que quieres son las formulas para copiarlas y pegarlas en Excel las encontraras en la publicación “Fórmulas de Excel para las Tablas de Retención de Renta“ […]

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